支票户存取现金的核算

支票户是银行开立的凭支票、进账单等结算凭证办理款项存取的账户，适用于财务制度比较健全、存款金额大、经常发生存取业务的单位使用。

单位向银行缴存现金时，应填写一式两联现金送款单，连同现金交银行出纳部门。出纳部门根据现金收入先收款后记账原则，审查凭证点收现金。经出纳人员点收现金无误后，登记“现金收入日记簿”，经复核、签章后，在第一联送款单加盖“现金收讫”章，作为回单退还存款单位，第二联送款单传递给会计部门，代现金收入传票登记单位存款分户账。会计分录为：

借：库存现金

贷：吸收存款——活期存款——××单位存款户——本金

【例】某银行收到其客户A公司存入的现金100000元。根据现金收入传票，该银行做如下处理：

借：库存现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000

贷：吸收存款——活期存款——××单位存款户——本金　100000